Русская Википедия:Коэффициент достаточности капитала
Коэффициент достаточности капитала (Шаблон:Lang-en) — индикатор устойчивости банка, отражающий его способность покрыть финансовые потери за счет собственных средств в случае неплатежеспосбоности заемщика. Показатель равен отношению капитала банка к его риску[1]. Банковские регуляторы отслеживают данный индикатор банков для обеспечения их надёжности возмещения разумного уровня потерь и соответствия установленным нормам по требованиям к капиталу.
Данный коэффициент выражается в процентах от объёма предоставленных кредитов, взвешенных по риску. Обязательство соблюдения требуемого уровня этого коэффициента направлено на защите вкладчиков и способствование стабильности и эффективности финансовых систем по всему миру.
При расчёте коэффициента учитываются два типа капитала: капитал первого уровня, который может покрывать убытки без необходимости прекращения деятельности банка, и капитал второго уровня, который может погашать убытки в случае ликвидации и, как следствие, обеспечивает меньшую степень защиты вкладчиков.
Расчёт
Коэффициент достаточности капитала (CAR) представляют собой процентное отношение базового капитала банка (Шаблон:Lang-en) к Шаблон:Нп5:
- <math>\mbox{CAR}</math> = Шаблон:Sfrac
где:
- Капитал 1-го уровня (<math>T_1</math>) = (оплаченная часть акционерного капитала + обязательные резервы + раскрытые свободные резервы) — (инвестиции в акционерный капитал дочерней компании + нематериальные активы + текущие убытки и их перенесённые остатки),
- Капитал 2-го уровня (<math>T_2</math>) = A) Нераскрытые резервы + B) Общие резервы на покрытие убытков + C) Гибридные инструменты долгового капитала и субординированные долговые обязательства,
Риском может быть либо взвешенные по риску активы банка (<math>\,a</math>), либо минимальное требование по общему капиталу (минимальная сумма требуемого капитала), установленного национальным банковским регулятором соответствующей страны. При использовании активов, взвешенных по риску,
<math>\mbox{CAR} = \cfrac{T_1 + T_2}{a}</math> ≥ 10 %.[1]
Минимальный порог (в процентах) варьируется от банка к банку (в данном случае 10 %, обычное требование банковского регулятора, следующего нормам Шаблон:Нп5; устанавливается независимо национальным банковским регулятором отдельных стран).
Измеряются два типа капитала: капитал первого уровня (<math>T_1</math>), который может покрывать убытки без необходимости прекращения деятельности банка и [капитал второго уровня (<math>T_2</math>), который может погашать убытки в случае ликвидации и, как следствие, обеспечивает меньшую степень защиты вкладчиков.
Применение
Коэффициент достаточности капитала — коэффициент, определяющий способность банка погасить временные обязательства и другие риски, такие как кредитный, операционный и прочие риски. В самой простой формулировке капитал банка — это «подушка безопасности» на случай возможных потерь, служащий для обеспечения защиты вкладчиков банка и других кредиторов. Органы банковского регулирования в большинстве стран определяют и контролируют требуемый уровень коэффициента для защиты вкладчиков, тем самым поддерживая доверие к банковской системе[1].
Коэффициент достаточности капитала схож с показателем кредитного плеча; в самой простой формулировке это соотносимо с показателем, обратным отношению заёмного капитала к собственным (хотя показатель использует отношение собственного капитала к совокупным активам вместо соотношения заёмного капитала к собственным; поскольку активы по определению равны сумме обязательств и собственного капитала, то расчёт коэффициента требует некоторого преобразования). Однако, в отличие от традиционного кредитного плеча, при расчёте CAR признаются различные уровни риска различных активов.
Взвешивание риска
Поскольку разные типы активов имеют разные характеры риска, CAR в первую очередь корректируется для активов с меньшим риском, при котором активы с более низким уровнем риска учитываются с понижающей поправкой. Специфика расчёта CAR варьируется от страны к стране, но общие подходы, как правило, одинаковы для стран, применяющих Шаблон:Нп5. В самом простом приложении, по отношению к правительственным обязательствам допускается применение веса в 0 %, то есть они вычитаются из общих активов для целей расчёта CAR.
Пример взвешивания риска
Активы, взвешенные с учётом риска — Собственные средства: Активы, взвешенные с учётом риска, представляют собой активы, обеспеченные такими средствами как денежные средства, кредиты, инвестиции и прочие активы. Каждому такому активу национальным регулирующим органом присваивается степень кредитного риска, выраженная в процентах.
Нефинансируемые (забалансовые) активы: кредитный риск, связанный с внебалансовыми статьями, должен быть сначала рассчитан путём умножения номинальной стоимости каждой из внебалансовых статей на коэффициент кредитной конверсии (Шаблон:Lang-en), которая затем снова умножается на соответствующий вес.
Как правило, согласно банковским нормам, денежные средства и государственные облигации имеют весовой коэффициент риска 0 %, а ипотечные кредиты имеют весовой коэффициент риска 50 %. Все остальные виды активов (кредиты клиентам) имеют 100 % вес риска.
Банк «А» имеет активы на общую сумму 100 у.е., состоящих из:
- Денежные средства: 10 у.е.
- Государственные облигации: 15 у.е.
- Ипотечные кредиты: 20 у.е.
- Прочие кредиты: 50 у.е.
- Прочие активы: 5 у.е.
"Банк «А» имеет задолженность в размере 95 у.е., все из которых являются депозитами. По определению, собственный капитал равен активам за вычетом обязательств или 5 у.е.
Активы банка А, взвешенные с учётом риска, рассчитываются следующим образом:
| Денежные средства | <math>10 * 0\% = 0</math> |
| Государственные облигации | <math>15 * 0\% = 0</math> |
| Ипотечные кредиты | <math>20 * 50\% = 10</math> |
| Прочие кредиты | <math>50 * 100\% = 50</math> |
| Прочие активы | <math>5 * 100\% = 5</math> |
| Общий риск | |
|---|---|
| Взвешенные активы | 65 |
| Собственный капитал | 5 |
| CAR (Собственный капитал/Активы, взвешенные по риску) | 7.69 % |
Несмотря на то, что у «Банка А» отношение заёмного капитала к собственному составляет 95:5, или соотношение собственного капитала к активам составляет всего 5 %, его CAR значительно выше. Он считается менее рискованным, потому что некоторые его активы менее рискованны, чем другие.
Виды капитала
Шаблон:Нп5 признают, что разные виды капитала имеют разную степень важности. Для их учета вносятся различные коррективы:
- Капитал I уровня: фактически внесённый капитал плюс нераспределённая прибыль…
- Капитал II уровня: привилегированные акции плюс 50 % субординированного долга…
Для различных типов капитала применяются различные минимальные уровни требуемого капитала. Так, минимальный уровень достаточности собственного капитала в составе капитала I-го уровня, разрешённый законом для активов, взвешенных по риску, может составлять 6 %, в то время как минимальный уровень достаточности капитала II уровня может составлять 8 %.
Как правило, устанавливается лимит на объем капитала II-го уровня, который может быть учтён при расчёте достаточности капитала, который варьируется от сферы полномочий.
См. также
Примечания
Ссылки
- Коэффициент достаточности капитала на Investopedia.
Шаблон:Финансовые коэффициенты
